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¿Son deducibles de impuestos los regalos a los niños?

A menudo me preguntan si alguien puede deducirse del impuesto sobre la renta el dinero que regala a sus hijos. Desgraciadamente, los regalos a particulares no son deducibles: sólo se pueden deducir los impuestos por los regalos a las organizaciones que figuran en la lista de organizaciones benéficas aprobadas por el IRS. De hecho, el IRS limita la cantidad de regalos que se pueden hacer a cualquier persona. A partir de 2021, la exclusión máxima de regalos es de 15.000 dólares por hijo, por padre. Eso significa que su hijo podría recibir hasta 30.000 dólares en regalos libres de impuestos de ambos padres, pero ni usted ni su cónyuge pueden deducirse los regalos que hagan.

Sin embargo, hay una manera de obtener una deducción parcial por el dinero que finalmente irá a sus hijos. Un fideicomiso de anualidades benéficas (CLAT) dona dinero a una organización benéfica primero, y luego pasa los activos a sus beneficiarios.

Los activos donados a un CLAT se utilizan para hacer pagos anuales a una organización benéfica durante un plazo determinado. Al final del plazo, el dinero que queda en el fideicomiso puede pasar a los beneficiarios libre de impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. El concepto es distribuir todo el capital más una tasa mínima de rendimiento a las organizaciones benéficas. El rendimiento se define por el tipo federal aplicable (AFR), que el IRS publica mensualmente. Los beneficiarios reciben el crecimiento del fideicomiso que supere el AFR. Los activos del fideicomiso deben invertirse de manera que permitan generar un crecimiento superior para los beneficiarios.

El donante recibe una deducción benéfica igual al valor actual de los pagos benéficos basados en el AFR. Por ejemplo, un donante dona 1 millón de dólares a un CLAT que realiza pagos benéficos anuales durante 20 años. Suponiendo un AFR hipotético del 2,76%, el donante recibiría una deducción inmediata de unos 250.000 dólares. La organización benéfica recibiría más de 1 millón de dólares en pagos durante el plazo del CLAT, y los beneficiarios recibirían el capital restante. Un rendimiento medio del 7½% permitiría que el principio del fideicomiso mantuviera el valor original de 1 millón de dólares para los beneficiarios.

El uso de un CLAT tiene inconvenientes. Por un lado, los ingresos obtenidos en el CLAT durante el período de vigencia se gravan al donante. Debe buscar el consejo de un asesor financiero o planificador patrimonial con experiencia para determinar si un CLAT es apropiado para sus objetivos.

Publicado originalmente en junio de 2018

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