Menu Zamknij

Czy darowizny dla dzieci podlegają odliczeniu od podatku?

Często jestem pytany o to, czy można odliczyć od podatku pieniądze przekazane w darowiźnie swoim dzieciom. Niestety, darowizny dla osób fizycznych nie podlegają odliczeniu od podatku: odliczenie podatkowe można uzyskać jedynie w przypadku darowizn dla organizacji znajdujących się na liście zatwierdzonych przez IRS organizacji charytatywnych. W rzeczywistości, IRS ogranicza ilość prezentów, które można przekazać jednej osobie. Od 2021 roku, maksymalne wykluczenie prezentów wynosi $15,000 na dziecko, na rodzica. Oznacza to, że Twoje dziecko może otrzymać aż $30,000 w nieopodatkowanych prezentach od obojga rodziców, ale ani Ty, ani Twój współmałżonek nie możecie wziąć odliczenia za prezenty, które dajecie.

Jest jednak sposób na uzyskanie częściowego odliczenia za pieniądze, które ostatecznie trafią do twoich dzieci. Charitable lead annuity trust (CLAT) najpierw przekazuje pieniądze organizacji charytatywnej, a następnie przekazuje aktywa beneficjentom.

Aktywa przekazane do CLAT są wykorzystywane do dokonywania rocznych płatności na rzecz organizacji charytatywnej przez określony czas. Po upływie tego okresu, pieniądze pozostające w funduszu mogą potencjalnie trafić do beneficjentów bez podatku od nieruchomości i darowizn. Koncepcja polega na przekazaniu całego kapitału plus minimalnej stopy zwrotu na rzecz organizacji charytatywnych. Stopa zwrotu jest określana przez obowiązującą stopę federalną (AFR), którą IRS publikuje co miesiąc. Beneficjenci otrzymują wzrost funduszu powierniczego, który przekracza AFR. Aktywa funduszu powierniczego muszą być inwestowane w sposób, który pozwoli im wygenerować nadwyżkę wzrostu dla beneficjentów.

Ofiarodawca otrzymuje odliczenie na cele charytatywne równe bieżącej wartości płatności na cele charytatywne w oparciu o AFR. Na przykład, darczyńca przekazuje 1 milion dolarów na CLAT, który dokonuje rocznych wpłat na cele charytatywne przez 20 lat. Zakładając hipotetyczny AFR na poziomie 2,76%, darczyńca otrzymałby natychmiastowy odpis w wysokości około 250 000 USD. Organizacja charytatywna otrzymałaby ponad 1 mln USD wpłat w trakcie trwania CLAT, a beneficjenci otrzymaliby pozostałą część kapitału. Średni zwrot na poziomie 7½% pozwoliłby na utrzymanie pierwotnej wartości 1 miliona dolarów dla beneficjentów.

Są jednak pewne wady korzystania z CLAT. Po pierwsze, dochód uzyskany w CLAT w okresie trwania umowy jest opodatkowany na rzecz darczyńcy. Powinieneś zasięgnąć porady doświadczonego doradcy finansowego lub planisty nieruchomości, aby określić, czy CLAT jest odpowiedni dla Twoich celów.

Originally published June 2018

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *